※この物語はフィクションであり、登場する企業名、団体名、人物名はすべて架空のものです。実在の人物、団体、企業、または出来事とは一切関係ありません。
お正月。昭和の香りが漂う古い木造の家で、雅彦さんは一杯の熱いお茶をすすりながら天井を見上げていた。この家で幼少期を過ごした思い出が次々とよみがえる。「この柱の傷、僕が小学校のときに背比べをした時のだっけ…。あの時はこんなに家が大きく見えたんだな。」雅彦さんは懐かしさにひたりながらも、現実に引き戻された。
親が施設に入居することになり、この実家を売却する計画が浮上していた。しかし、問題は税金だ。「家を売ったら税金がかかるなんて聞いてなかった…しかも購入した時の金額なんて誰も覚えていない！」頭を抱える雅彦さんの前に現れたのは、姉の恵美さんだった。
税金の基本ルールに挑む
「雅彦、少し落ち着きなさい。」恵美さんは冷静だった。「実家の売却で利益が出ると、『譲渡所得』っていう税金がかかるの。売却金額から『取得費』と『譲渡費用』を引いた額が課税対象になるのよ。」
「取得費？それって家を買ったときのお金だよね？でも、父さん母さんが買ったのなんて何十年も前のことだし、契約書なんてどこにも見当たらないよ！」雅彦さんは焦りを隠せない。
恵美さんは頷いた。「それが問題なの。購入金額がわからない場合は、『みなし取得費』として売却金額の5%が取得費になるの。でもそれだと実際よりも税務上の利益が大きくなって、税金が高くなる可能性があるわ。」
例えば、5000万円で売却した場合の『みなし取得費』は250万円。それを差し引いた4750万円が課税対象になる。実際の購入価格が高かった場合、もっと税金を抑えられるはずだ。「父さんがこの家を買ったのはもっと高かったかもしれない…。でも証拠がなければどうしようもないのか。」雅彦さんの心は重くなった。
記憶を頼りに証拠を探せ！
しかし、恵美さんには一つのアイデアがあった。「契約書がなくても、合理的な推定値を使える場合があるって聞いたわ。税理士さんに相談すれば、証拠を集める方法を教えてくれるはずよ。」
雅彦さんは半信半疑で動き始めた。まずは家に残されていた古い書類をくまなくチェックした。登記簿を確認すると、ローンを組んだ当時の抵当権の設定額が記載されていた。それを見た雅彦さんは目を輝かせた。「これでローンの金額が分かるぞ！頭金や手数料は当時の通帳に残っているかもしれない。」
さらに、恵美さんの提案で昔の路線価の変動を調べ、現在の売却金額から購入当時の価格を逆算する手法も試みた。「市街地価格指数や不動産会社に問い合わせて当時の価格帯を調べれば、かなり近い値段が分かるかも。」と恵美さんは励ました。
慎重に進めるべき申告の道
雅彦さんたちは、収集した証拠を持って税理士に相談に行った。税理士はこうアドバイスした。「重要なのは、どんな指標やデータを使っても、それが合理的であることを説明できるようにすることです。特定の指標だけに頼るのではなく、可能な限り多くの客観的な資料を揃えましょう。」
例えば、分譲価格がわかる物件情報、登記簿のデータ、さらには近隣の家の価格データなども参考になる。合理性を説明する準備が整えば、国税当局に認められる可能性は高まるという。
ただし、注意も必要だ。「取得費を過大に申告してしまうと、結果的に売却益を低く抑えたとして過少申告のペナルティを受けるリスクもあります。慎重に対応してください。」
新たな一歩を踏み出すために
雅彦さんは帰省の間、家族とともに書類やデータを整理し、実家売却の準備を進めた。「実家を手放すのは寂しいけど、この家を次の家族に引き渡すことで新しい物語が生まれるのかもしれない。」そう思うと、少しだけ前向きな気持ちになれた。
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あなたの大切な家にも、次の新しい物語が待っています。
